중소기업 취업한 청년, 소득세 90% 감면받고 있나요?

결론부터 말하면, 중소기업에 취업한 청년은 취업일로부터 5년간 소득세의 90%를 연 200만원 한도로 감면받을 수 있습니다(조세특례제한법 제30조의4). 월급에서 매달 떼이는 세금 자체가 줄어드는 구조라, 신청만 해 두면 매년 저절로 혜택을 받게 됩니다.

누가 대상인가

근로계약을 맺은 날 기준으로 만 15세 이상 34세 이하면 청년 감면 대상입니다. 군 복무를 했다면 복무 기간(최대 6년)을 나이에서 빼고 계산하므로, 서른 살이 넘었어도 군 복무 기간을 감안하면 대상이 될 수 있습니다. 60세 이상자, 장애인, 경력단절여성은 청년과는 다른 조건(3년, 70% 감면)으로 별도 적용됩니다. 일용근로자, 임원, 해당 기업의 대표이사나 그 배우자 등은 제외됩니다.

얼마나, 얼마 동안 감면되나

감면은 근로소득세 산출세액 자체에서 90%를 깎아 주는 방식이라, 월급이 많을수록 체감 효과가 크게 느껴집니다. 다만 한 해 감면액이 200만원을 넘으면 그 초과분은 감면되지 않습니다.

신청 어떻게 하나

근로자가 '중소기업 취업자 소득세 감면신청서'를 작성해 회사에 제출하면, 회사가 이를 바탕으로 '중소기업 취업자 소득세 감면대상 명세서'를 관할 세무서나 홈택스에 제출합니다. 입사할 때 인사팀에서 안내받지 못했다면 먼저 담당자에게 직접 물어보고 신청서를 챙기는 것이 중요합니다.

놓쳤다면

입사 당시 신청서를 못 냈거나 회사가 누락했다면, 이후 연도에도 계속 감면받을 수 있도록 지금이라도 신청서를 다시 제출하면 됩니다. 이미 지난 연도에 감면을 못 받고 세금을 더 냈다면, 5년 이내의 범위에서 경정청구를 통해 과거에 더 낸 세금을 돌려받을 수 있습니다. 경정청구는 홈택스에서 직접 신청할 수 있고, 회사를 통하지 않아도 됩니다.

이직하면 다시 신청해야 한다

감면은 특정 회사가 아니라 근로자 개인에게 남은 기간만큼 따라붙지만, 이직한 새 회사에서 다시 신청서를 내야 그 회사의 급여에 감면이 반영됩니다. 전 직장에서 이미 몇 년을 감면받았다면 남은 기간만 새 직장에서 이어서 적용되므로, 이직 시점에 남은 감면 기간을 확인해 신청서를 제출하는 것이 좋습니다.

어떤 업종의 중소기업이어야 하나

모든 중소기업이 대상이 되는 것은 아니고, 제조업·건설업·정보통신업 등 법에서 정한 특정 업종의 중소기업에 취업한 경우에만 감면이 적용됩니다. 금융·보험업이나 전문서비스업 일부처럼 감면 대상 업종에서 빠지는 경우도 있으므로, 입사하는 회사가 감면 대상 업종에 해당하는지 회사 인사팀이나 국세청 상담센터(☎126)를 통해 먼저 확인해 보는 것이 안전합니다.

감면받는 동안 월급에서 바로 체감된다

이 감면은 연말정산과 별개로 매달 월급에서 떼는 근로소득세 자체를 줄여 주는 방식으로도 적용될 수 있습니다. 회사가 신청서를 반영해 두면 매월 원천징수되는 세금이 줄어드는 걸 급여명세서에서 바로 확인할 수 있고, 연말정산에서 다시 한 번 전체 감면액을 최종적으로 정산하게 됩니다.

다른 세액공제와 중복해서 받을 수 있다

중소기업 취업자 소득세 감면은 연금저축·보장성보험료 같은 다른 세액공제·소득공제 항목과 중복해서 받을 수 있습니다. 감면은 산출세액 자체를 줄여 주는 것이고 다른 공제들은 그 전 단계에서 세금을 계산하는 과정에 반영되는 것이라, 서로 영향을 주지 않고 각각 챙길 수 있습니다.

감면 신청서를 냈는데도 급여명세서에 변화가 없다면, 회사 담당자가 아직 세무서에 명세서를 제출하지 않았을 가능성이 있습니다. 신청 후 한두 달이 지나도 반영되지 않는다면 담당자에게 진행 상황을 다시 확인해 보는 것이 좋습니다.

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